软件定制开发税率是 6% 还是 13%？搞清楚再签合同
很多企业在签软件开发合同前，不清楚该按增值税 6% 还是 13% 开票，担心票不合规或者进项税无法抵扣。这篇文章用简单语言解释清楚。
你在采购软件开发服务时，可能遇到过这个问题：
供应商说可以开 6% 的增值税专用发票，你的财务说要开 13%；或者反过来，供应商给你开了 6% 的票，你的财务说这个不对。
到底软件定制开发该开哪个税率的发票？
先搞清楚：软件开发属于什么税目
增值税的税率取决于服务或商品的类型：
| 类型 | 税率 |
|---|---|
| 销售货物（实物商品） | 13% |
| 提供加工、修理修配劳务 | 13% |
| 提供现代服务（含技术服务、信息技术服务） | 6% |
| 提供不动产建筑服务 | 9% |
软件定制开发，属于信息技术服务，适用 6% 的增值税税率。
这是国家税务总局的明确规定，不是商量出来的——供应商给你开 13% 的票，不是因为税率更高，而可能说明他们在理解或处理上有问题（或者混入了硬件费用）。
什么情况下会涉及 13%
有几种情况，软件相关项目可能出现 13% 的发票：
情况一：项目包含硬件设备
如果合同内容不只是开发服务，还包括采购服务器、触摸屏等硬件，硬件部分应该按 13% 开票，软件开发服务部分按 6% 开票——建议在合同中分开计价，分别开票。
情况二：供应商不是增值税一般纳税人
规模较小的软件公司可能是小规模纳税人，适用 3% 征收率（近年有降至 1% 的优惠），开的是普通发票，不是专用发票。这种情况你无法抵扣进项税。
情况三：合同写的是"买断软件产品"而非"定制开发服务"
如果合同中将交付物定性为"软件产品销售"（比如销售一套已开发好的软件系统，给你一个授权），税务处理会有所不同。但定制开发通常被认定为服务，按 6%。
甲方关心的：能不能抵扣进项税
如果你的企业是一般纳税人，软件定制开发取得的 6% 增值税专用发票，可以作为进项税额抵扣。
抵扣时的注意事项：
- 发票必须是增值税专用发票（普通发票不可抵扣）
- 供应商必须是一般纳税人（小规模纳税人开具的发票有限制）
- 发票的品名、金额、税率要与合同一致
- 在规定期限内认证抵扣（各地政策可能略有差异）
所以签合同前要确认：供应商是一般纳税人吗？可以开 6% 的增值税专用发票吗？
实际操作时，这么和供应商沟通
你可以直接问：
"请问贵公司是增值税一般纳税人吗？可以提供 6% 增值税专用发票吗？如果合同中有硬件部分，可以分开开具吗？"
在合同中写清楚：
"乙方应向甲方开具增值税专用发票，税率为 6%，品名为'信息技术服务/软件定制开发服务'。"
如果供应商说"我们只能开普通发票"或者"我们的税率是 3%"，不代表他们违规，只是说明他们可能是小规模纳税人，你需要评估对公司税务处理的影响。
常见问题
Q：供应商说可以开 13% 的专票，这样我们能多抵扣进项税，是不是更划算？
不一定划算，而且开票税率要与实际业务匹配，不能随意选高税率。供应商如果真的给你开了 13% 的软件服务发票，税务上可能存在合规风险。更重要的是，多出来的税点最终还是会体现在报价里——供应商不会自掏腰包。
Q：合同里能不能约定含税价？
可以。很多合同写"含税总价 XX 万元，税率 6%"，这是正常的约定方式。注意含税价和不含税价的区别，换算方式是：不含税价 = 含税价 ÷ 1.06。
Q：如果我们自己不能抵扣进项税（比如是小规模纳税人或者做免税业务），开专票还是普票？
如果你无法抵扣进项税，专票和普票的区别就不大，可以要求开普通发票，有时候也能和供应商商量略微降低含税价（因为对方出具专票会产生纳税义务）。
关于开发票的具体流程和注意事项，可以参考下一篇文章：
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